Cash Sort and Over

CASH SHORT AND OVER ATAU KELEBIHAN DAN KEKURANGAN KAS

Pada penjualan secara tunai , yang lebih dikenal sebagai penjualan secara kas maka penerimaan dari penjualan adakalanya jumlah kas yang diterima secara fisik tidak sama jumlahnya dengan register kas atau catatan. Untuk menangani hal tersebut maka kita dapat menggunakan akun tertentu yang dikenal dengan akun kelebihan dan kekurangan kas (cash short and over account ). Cara kerja akun ini dapat disimak penjelasan berikut , jika penerimaan kas aktual lebih besar dari register kas maka terjadi kelebihan kas, demikian pula sebaliknya maka terjadi kekurangan bilamana actual cash <>
Contoh soal :

02/12 diterima uang sebesar Rp 10,009,525,- dari hasil penjualan tunai, namun dari register kas tercatat bahwa penjualan tunai hari itu hanya sebesar Rp. 10,000,000,-

maka jurnal yang dicatat, adalah :
D : Kas ................................Rp. 10,009,525
K : Kelebihan dan Kekurangan kas...............Rp. 9,525
K : Penjualan........................................Rp. 10,000,000,-

06/12 diterima uang sebesar Rp 10,009,525,- dari hasil penjualan tunai, namun dari register kas tercatat bahwa penjualan tunai hari itu sebesar Rp. 10,020,000,-

maka jurnal yang dicatat, adalah :
D : Kas .......................................Rp. 10,009,525
D : Kelebihan dan Kekurangan kas..Rp. 10,475
K : Penjualan.................................................Rp. 10,020,000,-

Read More....

Kas Kecil =Petty Cash Imprest Fund

Kas Kecil =Petty Cash Imprest Fund

Kas Kecil imprest fund merupakan kas yang selalu tetap dipertahankan jumlahnya untuk membiayai kegiatan perusahaan sehari-hari. Jumlah kas yang diperlihara tidak terlalu banyak yaitu kira-kira cukup untuk menyelenggarakan kegiatan selama satu minggu. Dalam hal ini harus dicari jumlah yang pas, tidak terlalu banyak dan tidak terlalu sedikit.

Saat menggunakan kas kecil tidak langsung dijurnal hanya bukti-bukti atau bon-bon pembayaran disimpan, dan akan digunakan untuk jurnal pada saat pengisian ulang kas kecil. Penjelasan lebih lanjut mengenai kas kecil ini dapat juga anda baca dalam artikel dari Sdr. Lie Dharma Putra.

Prosedur Pelaksanaan Kas Kecil :

CV. Menara Gading membuka kas kecil pada 1 Mei 2008 sebesar Rp. 3.000.000,- dan pada tanggal 15 Mei 2008 sisa kas kecil hanya tinggal Rp. 477.000,- sedangkan banyaknya belanja kas kecil sebagai berikut :

2 Mei membeli perlengkapan kantor Rp. 478.000,-

3 Mei membeli materai Rp. 120.000,- ( dimasukkan ke perlengkapan kantor )

5 Mei membayar uang transport kurir, uang makan Rp. 60.000,- dimasukkan ke adminitrasi rupa-rupa.

8 Mei membeli perlengkapan kantor Rp. 365.000,-

13 Mei membayar uang jasa catering Rp. 1.500.000,- ke Adm. Rupa-Rupa

Saat Pengisian Kas Kecil : (01/05)

D: Kas Kecil Rp.3.000.000

K : Kas Rp. 3.000.000,- è rekening kas perusahaan di Bank, diambil dengan buat cek.

Saat Pengisian Pengisian Kembali Kas Kecil : (15/05)

D : Perlengkapan Kantor Rp. 963.000,-

D : Administrasi Rupa-Rupa Rp. 1.560.000,-

K : Kas Rp. 2.523.000,-

Jika ternyata kas kecil terlalu sedikit atau cepat habis sehingga diperlukan tambahan kas kecil katakanlah dibutuhkan tambahan Rp. 1.000.000 maka jurnal untuk menambah jumlah kas kecil tersebut adalah

D: Kas Kecil Rp. 1.000.000

K : Kas Rp. 1.000.000

Namun apabila kas kecil terlalu banyak dan katakanlah kelebihannya Rp. 500.000 maka jurnalnya adalah :

D : Kas Rp. 500.000

K : Kas Kecil Rp. 500.000

Read More....

Rekonsiliasi Bank

Rekonsiliasi Bank

Adanya rekonsiliasi bank adalah karena adanya perbedaan antara saldo kas versi laporan bank dan saldo kas versi perusahaan merupakan alasan utama
diperlukannya penyesuaian atau mencari kecocokan antara keduanya, yang lazim dinamakan dengan rekonsiliasi bank.
Dengan memperhatikan jumlah saldo kas dalam laporan bank dan catatan kas yang dilakukan perusahaan maka dapat ditelusuri sebab musabab perbedaan yang tertuang dalam laporan rekonsiliasi bank.

BENTUK PENYAJIAN :
Report Form :
Rekonsiliasi bank disajikan dari atas kebawah atau versi vertikal.
Account Form :
Rekonsiliasi bank disajikan dari kiri ke kanan atau versi horizontal.

PETA REKONSILIASI BANK :
Saldo kas menurut laporan bank pada akhir bulan ..................................xxx
Tambah :
Setoran dalam perjalanan......................................................................xxx
(ada setoran kas yang dilakukan perusahaan tetapi bank
belum mencatat dalam laporan bank)
Kesalahan bank terjadi bila bank membayar cek lebih
besar dari yang seharusnya.....................................................................xxx
Jumlah saldo kas ditambah dengan penambahan.......................................................................................xxxx

Kurang :
Cek yang beredar .........................................................................xxx
Cek yang kita buat yang berada ditangan penjual
Kesalahan bank terjadi bila bank membayar cek lebih
kecil dari yang seharusnya.............................................................xxx
Jumlah pengurangan ............................................................................xxx

Saldo kas yang sudah disesuaikan .......................................................xxxx


Saldo kas menurut catatan perusahaan pada akhir bulan.........................xxx
Tambah :
Setoran dari hasil penagihan piutang dagang atau wesel..........................................................................xxx
Bank sukses menagih piutang dagang atau piutang wesel
kita dan oleh bank langsung ditambahkan rekening kita,
tentu bank meminta imbalan.
Kesalahan perusahaan terjadi bila perusahaan catat cek
lebih besar sari yang seharusnya.................................................................xxx

Jumlah saldo kas ditambah dengan penambahan.....................................................................................xxxx

Kurang :
Cek kosong...................................................................xxx
Cek yang dananya tidak cukup, sudah terlanjur ditambahkan
sebagai kas, namun dikembalikan.
Biaya administrasi bank............................................................................xxx
Kesalahan perusahaan terjadi bila perusahaan catat cek
lebih kecil dari yang seharusnya.................................................................xxx

Jumlah pengurangan...................................................................................xxx
Saldo kas setelah disesuaikan............................................................xxxx

JURNAL :
Tergantung transaksi yang terjadi, antara lain :
D: Kas................................xxx
C: Piutang dagang.....................xxx
C: Penghasilan bunga.................xxx
C: Utang dagang........................xxx

D: Biaya administrasi bank...xxx
D: Piutang dagang..............xxx
D: Utang dagang.................xxx
C: Kas.......................................xxx

KATA-KATA PENTING :
Penting juga diketahui bila rekonsiliasi bank ini dalam bahasa inggris :
Kas = Cash
Piutang dagang = Account Receivable (A/R)
Piutang wesel = Note Receivable ( N/R)
Utang dagang = Account Payable ( A/P )
Utang wesel = Note Payable ( N/P)
Biaya administrasi bank = Bank Service Charge
Penghasilan Bunga = Interest Revenue
Kesalahan Bank = Bank Error
Kesalahan Perusahaan = Depositor Error
Cek yang beredar = Outstanding Check
Setoran dalam perjalanan = Deposit in Transit
Cek Kosong = Not Sufficient Fund
Sado kas yang disesuaikan = Adjusted Cash Balance

Ilustrasi 1 :
Saldo menurut catatan Cincai,Co per 31 Desember 20A sebesar Rp. 31.500.000,- . Jumlah tersebut tidak sama dengan saldo menurut laporan bank. Adapun penyebabnya adalah :

• Adanya cek yang beredar Rp. 1.000.000,-
• Adanya setoran dalam perjalanan Rp. 1.500.000,-
• Biaya bank dan jasa giro belum tampak dalam catatan Cincai, Co jumlahnya masing-masing adalah biaya bank Rp. 150.000,- dan jasa giro bank Rp. 200.000,-
• Cek kepada langganan keliru dicatat oleh Cincai, Co. Jumlah yang benar Rp.1.800.000,- Jumlah yang salah Rp. 1.200.000,-
• Setoran Sancai, Co sebesar Rp. 800.000,- oleh bank keliru dicatat sebagai setoran Cincai, Co.

Instruksi:

1. Hitunglah saldo menurut laporan bank per 31 Desember 20A
2. Buatlah Rekonsiliasi Bank untuk menghitung Saldo yang benar pada tanggal 31 Desember 20A.
3. Buat Jurnal Koreksi
   

Read More....